부가세 뜻과 계산 방법 / 거래와 용역의 가치에 부과되는 10% 세금

부가세는 `부가가치세(Value Added Tax, VAT)`의 줄임말이다.

상품이나 서비스가 생산, 유통되는 과정에서 만들어진 어떤 가치에 부과되는 세금을 말한다.

부가세는 상품이나 서비스를 구매할 때 최종적으로 소비자가 부담하게 되며, 사업자가 거래 과정에서 부가세를 받아 국가에 신고, 납부하는 방식으로 운영된다.

일반적인 부가세율은 10%이다.

공급가액이 10,000원인 상품이라면 부가세는 10% 계산된 1,000원이 되며, 소비자가 실제로 결제하는 금액은 공급가액과 부가세를 합한 11,000원이 된다.

반대로 결제금액에 이미 부가세가 포함되어 있다면 총금액을 1.1로 나누어 공급가액을 구할 수 있으며, 총금액에서 공급가액을 제외한 금액이 부가세가 된다.

부가세 포함 금액이 55,000원이라면 55,000 ÷ 1.1 하고, 공급가액은 50,000원이고 부가세는 5,000원이 된다.

부가세 계산에서 가장 중요한 것은 표시된 금액이 ‘부가세 별도’인지 ‘부가세 포함’인지 확인하는 것이다.

부가세 별도 금액은 공급가액에 10%를 추가하고, 부가세 포함 금액은 총금액을 기준으로 공급가액과 부가세를 나누어 계산한다.

부가세 뜻과 계산 방법
거래와 용역의 가치에 부과되는 10% 세금

▣ 단어의 뜻

부가세는 `부가가치세`의 줄임말이다.

부가세, 즉, 부가가치세는 일반소비세이며, 거래 단계별로 상품이나 용역에 새로 부가하는 가치에 매기는 세금이다.

쉽게 풀어보면, 상품인 재화의 거래, 서비스 용역이 제공될 때 발생하는 부가가치에 대하여 부과하는 세금을 뜻한다.

( 어렵다. ㅋ )

한자로는 부가가치세(附加價値稅)이며, 영어로는 VAT( Value Added Tax ) 이다.

• 부가가치세
• 附加價値稅( 附 붙을 부, 加 더할 가, 價 값 가, 値 값 치, 稅 세금 세)
• VAT ( Value Added Tax )

한자나 영어 또한 풀어 보면 `새롭게 더해진 가치에 부과하는 세금`으로 해석될 수 있다.

부가세는
생산, 유통 단계에서 더해진 가치에 부과되고,
최종적으로 소비자가 부담하는 일반 소비세이다.

새롭게 더해진 가치에 부과하는 세금

▣ 부가세 계산 방법

부가세는 상품이나 서비스의 거래 과정에서 발생하는 부가가치에 부과되는 세금이며, 기본 세율은 10%이다.

부가세를 계산할 때는 부가세가 포함되지 않은 공급가액을 기준으로 세액을 구하게 된다.

공급가액이 100,000원인 경우,
부가세는 100,000원 × 10% = 10,000원이며,
소비자가 실제로 지급하는 공급대가는 110,000원이 됩니다.

1. 부가세 = 공급가액 × 10%
2. 부가세 = 100,000 × ( 10/100 )
3. 부가세 = 100,000 × ( 1/10 )
4. 부가세 = 100,000 × ( 0.1 )
5. 부가세 = 10,000

부가세를 구하려면 부가세가 포함된 금액에서 1.1로 나누어 공급가액을 계산할 수 있다.

부가세 포함 금액이 110,000원인 경우,
공급가액은 100,000원이고 부가세는 10,000원입니다.

1. 공급가액 = 부가세 포함 금액 ÷ 1.1
2. 공급가액 = 110,000 ÷ 1.1
3. 공급가액 = 100,000
4. 부가세 = 110,000 - 100,000
5. 부가세 = 10,000

사업자가 실제로 납부하는 부가세는 단순히 매출액의 10% 전체가 아니다.

일반적으로 상품이나 서비스를 판매하면서 받은 매출세액에서, 사업을 위해 지출하면서 부담한 공제 가능한 매입세액을 차감하여 계산한다.

기본적인 계산 구조는 `납부할 부가세 = 매출세액 - 매입세액`입니다.

부가세 계산 방법

▣ 부가세 포함, 별도 차이

부가세 포함과 부가세 별도의 차이는 표시된 가격에 부가가치세의 포함 여부이다.

`부가세 포함`은 상품이나 서비스의 가격에 부가세가 포함된 방식이다.

가격이 110,000원이고 부가세 포함인 경우,
일반적인 10% 과세 기준으로
공급가액은 100,000원,
부가세는 10,000원,
소비자의 결제 금액은 110,000원이다.

• 소비자가격 110,000원
• 공급가액 100,000원
• 부가세 10,000원

`부가세 별도`는 표시된 가격에 부가세가 포함되지 않은 방식이다.

가격이 100,000원이고 부가세 별도인 경우,
부가세 10,000원이 추가되고,
소비자의 결제하는 금액은 110,000원이 된다.

• 소비자가격 110,000원
• 가격 100,000원
• 부가세 10,000원

소비자 입장에서는 가격표에 `부가세 포함`인지 `부가세 별도`인지 확인하는 것이 중요할 수 있다.

같은 100,000원으로 표시되어 있다고 해도,
부가세 포함이면 100,000원을 결제하지만,
부가세 별도라면 일반적인 10% 과세 기준으로 110,000원을 결제하게 된다.

부가세 포함, 별도 차이

▣ 부가세 대상

부가세( 부가가치세 )는 `상품 또는 재화의 거래`나 서비스인 `용역의 제공` 과정에서 발생하는 가치에 부과되는 세금이다.

부가가치세의 과세 대상은 크게 사업자가 공급하는 `재화와 용역`과 `재화의 수입`으로 구분할 수 있다.

일반적인 과세 거래에는 제품, 상품 판매, 음식점, 숙박업, 소프트웨어, 디자인, 광고, 수리 등 각종 서비스 제공이 포함되며, 원칙적인 부가세 세율은 `10%`이다.

하지만, 모든 재화와 용역에 부가가치세가 붙는 것은 아니다.

수출 등 법에서 정한 거래에는 `영세율`이 적용될 수 있다.

영세율은 부가세 과세 대상이지만, 세율을 `0%`로 적용한다.

그리고, 국민 생활에 필수적이거나 공익적 성격이 있는 일부 재화, 용역은 `면세` 대상으로 규정된다.

대표적인 면세 항목에는 미가공 식료품, 수돗물, 의료보건 용역, 교육 용역 등이 있다.

부가세 대상은 실제 거래의 재화, 용역 종류와 법에서 정한 과세, 영세율, 면세 여부를 확인하여 구분할 수 있다.

부가세 대상

▣ 부가세 신고 이유

부가가치세는 상품이나 서비스의 거래 과정에서 발생하는 부가가치에 부과하는 세금의 하나이다.

상품이나 서비스 가격에 포함되어 최종적으로 소비자가 부담하고,
과세사업자가 이를 징수하여 국가에 납부하는 구조이다.

사업자가 납부할 부가가치세는
기본적으로 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산한다.

부가세를 신고하는 이유는
과세기간 동안 발생한 매출과 매입을 기준으로
실제 납부해야 할 세액을 정확하게 계산하고
국가에 납부하기 위해서이다.

사업자는 매출 과정에서 받은 부가가치세와 공제 가능한 매입세액을 신고하여 최종 납부세액 또는 환급세액을 확정한다.

부가세 신고는 사업자가 소비자로부터 받은 세금을 정산하고 법정 납세의무를 이행하는 과정이다.

신고해야 할 세액을 실제보다 적게 신고하거나 환급세액을 과다하게 신고하면 가산세가 부과될 수 있다.

부가세 신고 이유